“增值税税率四档变三档 适用13%税率领域所有降至11%”

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从7月1日起，增值税税率相关政策正式实施，适用于原销售或进口货物的13%税率全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23种产品。 这项政策会对完全税制产生什么样的影响？ 那些领域和公司会迎来负面利益吗？ 记者日前采访了有关部门和公司。

税负进一步减少，体现对农、民生行业的支持

增值税税率分4个阶段变为3个阶段，意味着我国将全面取消13%的增值税税率，将原本适用该税率的领域“下移”到11%税率，其他阶段的税率不变。 税率简化的领域包括:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民煤炭产品、食用盐、农机、饲料、农药、农业膜、化肥、甲烷、二甲醚、图书、报纸

“简并税率政策对纳税人最直接的影响是降低税负，可以比较有效地利用公司的现金流，提高公司的进一步再生产能力”税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示，化肥、农药、农机、天然气等是工农业生产的重要生产资料

许多人关心这些领域的税率从13%下降到11%，公司的负担可以减轻多少。

北京大龙供热中心是地方性国企，主要为顺义区各地区、办公楼、单位提供供暖服务。 “退税率每年可以减税160万元，所以对公司来说是很多钱。 我们打算利用节约的税金研究节能减排技术，为雾霾治理贡献微薄之力。 ”。 大龙企业会计龚凤莲现在税率少了一级。 记住除了卖材料以外，只需要按11%的税率出就行了，很简单。

“大米是生活必需品，农产品按11%的税率征税后，将造福于我们这种销售初级农产品的公司，预计年减税额将达到8万元左右。 ’深圳市鸿冠博广农产品企业法人代表詹丽秀表示，目前企业计划根据价格下调部分产品的价格。 高质量大米目前含税价格为每斤22.4元，简化税率后，价格将降至21.6元。 简和税率将为销售初级农产品的公司带来价格特征，企业计划全力打造EC平台，拓宽销售渠道，增加大米批发量，寻求更大的快速发展。

“退税率将进一步降低纳税人的税负，也有助于税制结构的优化。 ”。 深圳市国税局副局长唐晓明表示，初步统计显示，新政策惠及深圳市公司约5600户，主要集中在批发、零售领域，预计年减税规模为15亿元。 此外，通过传导机制，也对普通客户起到负面作用。

“原料林的栽培需要大量的化肥，税率调整可以有效降低采购生产资料的价格。 ”。 云南景林纸企业财务负责人石炳友表示，被税率取代的不仅是公司增效，还有林农增收，光是企业原料林的种植，就处理了1.3万户以上的家庭就业，其中包括3000户以上的贫困家庭。

据初步测算，今年下半年，税率下调将为云南纳税人减税带来8.1亿元，直接为农业公司带来红利，为云南高原特色农业的快速发展提供强大动力。

为不增加税负作出了过渡政策安排

“简化税率后，将形成17%、11%、6%三个阶段的增值税税率结构。 对某一领域作出了转移政策安排，避免因收入扣除减少而增加税负。 ”。 财政部的相关人士说。

过渡政策主要有两个:一是增值税改革试点期间农产品深加工公司购买农产品仍保持原有的退税率二是给予出口公司出口退税率以调整过渡期，对过渡期按13%税率征税的货物维持13%的退税率。 这次特别规定，以17%税率征税的农产品深加工公司即使购买农产品也要维持原有的扣除力。

广州东兴农副产品加工企业法人代表曹英财表示，“我们最从事坚果类农产品加工、批发，企业下半年营业收入1500万元左右，根据政策规定，销售项目税额在调整税率前预计直接减少30万元。”

作为从东兴企业购买的下游公司，广州酒家集团的利口福食品企业一度担心简和税率。 增值税由于具有环环抵扣的特点，上游公司的税费变少，带来下游公司税负的增加，特别影响农产品加工的上下游公司。

“国家维持税率调整前后扣除力的政策让我们吃了安心丸，在适用17%速冻点心等产品的情况下，税负可以保持不变。 ”利口福食品企业财务负责人邹星红表示，由于上游供应商的适用税率调整为11%，税负下降，企业采购时有谈判空之间，价格有望进一步下降。

处理“高征低扣”、“低征高扣”的问题

“增值税税率的简化和目的不仅仅是减税，更重要的是进一步完善税制，使抵扣链更加畅通，更好地发挥增值税的中性作用。 ”上海财经大学教授胡怡建表示，多税率并存，在一定程度上扭曲了市场主体的行为，增加了税务解决的广度和不明确性，增大了双方的税收价格和税收风险。

增值税改革试点前，增值税有17%和13%两级税率。 试验中，为了确保新旧税制的顺利转换，减轻试验领域的税负，增加了11%和6%两个等级的低税率。 但是，4级税率并存，有可能引起“高征低扣”“低征高扣”现象。

“增值税改革试点全面铺开后，增值税税率大势所趋，但此次取消13%的税率，综合考虑当前财政状况、公司负担能力、税制改革方向等多种因素，是一项较为平稳的税制改革措施。 ”。 胡怡建在想。

“目前，各国普遍追求更简单的增值税税制，简化税率、减少优惠、扩大税基已经成为国际增值税制度快速发展的趋势和主流。 ”林枫说。

“下一步，按照现代税制的要求，规范完全增值税制度，为未来增值税立法奠定基础。 ”。 财政部有关人士表示，政策实施后，财税部门将密切跟踪落实情况，及时研究处理领域性、整体性问题，确保政策比较有效落地。

(责任:佟胜良)